Webshop adózási tudnivalók – vendégcikk Kiss Vivien (Enrich Consulting) könyvelőtől
Az elmúlt hónapokban a WEBB partner programnak köszönhetően több olyan együttműködésünk is volt más vállalkozókkal, amelyekre nagyon büszkék vagyunk.
Azt tapasztaltuk, hogy ügyfeleink és Ti, olvasóink is nagyon hasznosnak gondoltátok a közösen létrehozott tartalmakat, legutóbbi hírlevél marketing témában írt cikkünket nagyon sokan elolvastátok.
Éppen ezért úgy gondoltuk, egy hasonlóan hasznos anyagot mutatunk most az oldalunkon, amelyet egy vállalkozó társunk, Kiss Vivien könyvelő írt. Az Enrich Consulting vállalkozás vezetője most induló és kisvállalkozásoknak segít eligazodni és megfelelő döntéseket hozni az adózás, és egyéb pénzügyeket érintő kérdésekben. A webshophoz kapcsolódó adózási tudnivalókat jól ismeri, szakértője ennek a témának, ezért nagyon örülünk, hogy megosztja velünk az adózási tudnivalókat.
Nézzük is akkor, Vivien szerint melyek a legfontosabbak, ha valaki webáruházat szeretne indítani:
Webshop adózási tudnivalók
A webshopod indításakor szinte csak izgalmasabb kérdéseket kell körbe járnod, mint az adószabályok. Ezért érthető és helyes hozzáállás, ha ezeknek a megválaszolását szakértőre, vagyis a könyvelődre bízod.
Azonban fontos, hogy a saját ismereteid is meglegyenek a témában mielőtt indulsz. Ezért összeszedtük neked a webshop működésének adózási hátterét, gyakorlatiasan, érthetően.
Az első lépés a vállalkozás alapítása
Magyarországon pénzkeresésre irányuló üzletszerű és rendszeres tevékenység nem végezhető magánszemélyként.
A számodra megfelelő vállalkozási és azon belül adózási forma meghatározásában egy könyvelő vagy adótanácsadó fog segíteni. Hogy mik azok a kérdések, amiket közösen érdemes átgondolni, arról olvasd el ezt a cikket.
Annyit tudnod kell, hogy nincs dobozos megoldás, ami mindenkinek jó.
Adóstratégia, adózási forma
A személyes háttered (diák vagy, van-e gyermeked, van vagy nincs főállásod) és a webshopod, a termékeid határozzák meg a számodra optimális adóstratégiai döntést.
A webáruházon keresztüli távértékesítésnek számtalan fajtája van már:
digitális termék vagy szolgáltatás
fizikai termék, amit te készítesz
nagykereskedelmi termék, amit tovább értékesítesz, de lehet ez print on demand vagy dropshipping is.
Fontos tudni, hogy a fizikai termék értékesítés és a digitális termék, valamint a szolgáltatás nyújtás más-más adózási elbírálás alá esik. Erre kitérünk még bővebben.
Az adózási forma választás szempontjából a lényegi kérdés az, hogy milyen előállítási és működési költségeid vannak.
Ez azért fontos mert például, ha ’Katás’ vállalkozóként indítasz webshopot nem tudod levonni a bevételeidből a kiadásaid összegét, mert a KATA egy tételes adó, ami fix összeg egy adott bevételi értékhatárig.
Ha digitális terméket vagy szolgáltatást értékesítesz a webshopon, tehát nincs vagy minimális az anyag és előállítási költséged, a KATA neked jó választás lehet az évi 12 millió Ft-os bevételi értékhatárig. Egyéb speciális szempontok is vannak, amiket figyelembe kell venni, ezért bár ez a legegyszerűbb adózási forma, mindenképp érdemes a létrehozás előtt konzultálni szakemberrel.
Ha saját terméket készítesz vagy befektettél az előállításhoz szükséges gépekbe, eszközökbe, esetleg raktárkészletet halmoztál fel, érdemes átgondolni, nem jársz-e jobban tételes költség elszámolású adózási formával – ahol ezeket a költségeket érvényesíteni tudod.
Egy webáruház üzemeltetésére, egyéni vállalkozóként 2022-től kedvező feltételeket biztosít a jogszabály, ha átalányadózást választod, így ezt a lehetőséget sem szabad figyelmen kívül hagyni a döntésnél.
Egyéni vállalkozásból társas vállalkozássá nőni mindig van lehetőség. Ezt az opciót 25.000.000 Ft éves árbevétel után mindenképp érdemes is mérlegelni.
Minden vállalkozási tevékenység, így a webshop üzemeltetés is végezhető Általános forgalmi adó (ÁFA) hatálya alatt vagy alanyi adómentes tevékenységként is, aminek van egy 12 millió Ft-os évi értékhatára. Azt, hogy neked melyik változatban éri meg jobban a működés, ismét több szempontból kell átgondolni és erre a döntésre is, az adózási forma választásnál kerül sor.
Bejelentési kötelezettségek
Amikor létrejött a vállalkozás további bejelentési kötelezettségek merülnek fel. Egyéni és társas vállalkozóként is meg kell adni a vállalkozás főtevékenységét. Ezek között webshop esetében mindig szerepelnie kell a 4791 -es TEÁOR számú ’Csomagküldő, internetes kiskereskedelem’ -nek.
Egy webáruház üzemeltetése nincs végzettséghez kötve, viszont a helyileg illetékes önkormányzatnál be kell jelenteni a tevékenységet. Illetve, ha az értékesítés során csomagolod a termékeidet, be kell jelentened az adóhatósághoz és környezetvédelmi termékdíjat is kell fizetned. Ez a termékdíj nem csak a csomagolási anyagra, de papír alapú reklámokra vagy szórólapokra is vonatkozik és minden egyéb tételre, ami környezet terhelő besorolás alá tartozik.
A vásárlóid adatait is kezeled ezért az adatkezelési tevékenységet is be kell jelenteni a NAIH-hoz (Nemzeti Adatvédelmi és Információszabadság Hatóság) és a NAV-nak (Nemzeti Adó- és Vámhivatal).
Értékesítés
Létrejött a vállalkozásod, megvannak a szükséges bejelentések és engedélyek, kezdődhet is az értékesítés.
Négy különböző élethelyzetet vizsgáljunk meg abból a szempontból, hogy hol merül fel a vásárlás és az adózási körülményeket:
1. Belföldi értékesítés, belföldi adózás magánszemélyeknek és cégeknek
2. Magyarországról Európai Unión belüli (közösségi) értékesítés cégeknek
3. Magyarországról közösségi értékesítés magánszemélyeknek
4. Európai Unión kívüli államoknak (harmadik ország) értékesítés cégeknek és magánszemélyeknek
1. A belföldi értékesítés a legegyszerűbb eset.
Egy webshop minden esetben számlát állít ki mivel nem személyesen történik a vásárlás. Ezen a számlán (ha az ÁFA hatálya alá tartozol) fel kell számítani a termékhez tartozó ÁFA mértéket is. Ez leggyakrabban Magyarországon magánszemélyeknek és cégeknek is (nem teszünk belföldi értékesítésnél különbséget) 27%.
Ha alanyi adómentesként értékesítesz akkor a számládon az AAM kódot kell feltüntetned és nem tartalmaz Áfa összeget a végösszeg.
2. Közösségi értékesítés esetén, ha a vásárló nem magánszemély, hanem egy cég.
A nemzetközi kereskedelemmel kapcsolatban a kérdések általában az ÁFA-hoz tartoznak, avagy hogyan kell helyesen eljárni.
Ha EU-n belül értékesítünk cégeknek, ezt nevezzük közösségi értékesítésnek a tranzakció adómentes az ÁFA szempontjából. Ez csak akkor érvényes, ha a vásárló cég nem csak külföldi, de ténylegesen eljut a vevő célországába a termék.
Például: Egy holland cég tőled vásárol lap top táskát a munkavállalóinak, de a magyar telephelyén a magyar embereit szeretné ezzel jutalmazni. A teljesítés helye belföldi tehát az 1. pont szerint kell eljárni.
Alap esetben viszont a külföldi cég külföldre szeretné az árut, amit megvásárolt. Ehhez a vásárláshoz EU közösségi adószámra van szüksége, aminek szerepelnie kell a számlán.
Ha ezek a feltételek nem adottak, a számlát a magyar érvényben lévő 27%-os Áfával növelt értéken kell kiállítani.
3. Közösségi értékesítés Magyarországról abban az esetben, ha a vásárló magánszemély.
A külföldi magánszemélyek számára értékesítés egyre gyakrabban merül fel. Azt kell tudnunk, hogy az EU szabályozás célja, hogy minden termék a tényleges felhasználási helyén adózzon.
A másik fontos tény, amit le kell szögezni, hogy valakinek valahol mindig fel kell számítania és megfizetnie az Áfát. Esetünkben mivel a vásárló magánszemély a webáruház számítja fel, fizetteti meg majd „küldi” tovább az adott államnak.
Ha logikusan végig gondoljuk ehhez minden webshopnak regisztrálnia kéne az összes országban, ahol értékesít – ennek az egyszerűsítésére hozták létre az úgynevezett OSS (One Stop Shop) rendszert.
A webshop üzemeltetője döntheti el, hogy amennyiben a célországban az értékesítése nem haladja meg a 10.000 eurót a saját magyar áfát számítja-e fel és fizeti meg vagy a vevő országának áfa kulcsát kívánja-e használni.
Ha meghaladja a távolsági értékesítés ezt az értékhatárt akkor kötelező az adott országban regisztrálni és megfizetni a forgalmi adót.
Hogy ne legyen egyszerű, megkülönböztetjük a fizikai termékeket a digitálistól, illetve a szolgáltatás nyújtástól. Ugyanis a magánszemélyeknél, ha EU-n belül értékesítünk digitális terméket vagy szolgáltatást akkor ismételten nincs döntési lehetőség, a 10.000 eurós értékhatár átlépéshez hasonlóan, a vevő országában érvényes áfa kulccsal kell számolni.
A gyakorlat azt mutatja, hogy mivel Magyarországon a legmagasabb az Áfa mértéke ezért bár termék függő, de a versenyképesség megtartásának érdekében, érdemes is a teljesítés helye szerinti országban érvényes Áfával számolni.
Az OSS felületén keresztül tehát regisztráció után a forgalmi adót negyedévente kell bevallani és megfizetni, ha vannak ilyen jellegű közösségi ügyleteink.
4. Az EU-n kívüli vásárlásokat nevezzük harmadik országbeli értékesítésnek.
Ez fizikai termék esetében exportot jelent. Ha a vevőd magánszemély akkor a magyar áfa kulcsot kell használnod. Ha a vásárlód (bizonyítottan) cég, akkor lehet áfamentes az értékesítés.
Láthatod, hogy a törvény minden ügyletet és folyamatot szabályoz, de ahogy az elején is írtam, felmerülhetnek speciális tényezők, amik egyedi elbírálást igényelnek.
Könyvelés
A webshopok könyvelése bár nem sokban, de eltér más hagyományos vállalkozások könyvelésétől. A különbség ott keletkezik, hogy egy webáruház esetében előfordulhat havi több ezer számla kiállítás, többféle fizetési mód, kiszállítási mód.
Ezért mindenképp javasolt olyan könyvelőt vagy könyvelőirodát választani, akik már automatizált folyamatokban dolgoznak és ezeknek a rendszerezését nem manuálisan végzik. Ez azt jelenti a gyakorlatban, hogy a megfelelő szoftverek segítségével ezeket a tranzakciókat hatékonyan fel lehet dolgozni. Még nem tart ott a technika, hogy mindent kezelni tudjon egyszerre a mesterséges intelligencia, de sok időt és terhet tud már megspórolni a szakembereknek.
Továbbá, nem elhanyagolható, hogy széleskörű és nemzetközi adózási ismeretekre is szükség van ahhoz, hogy ne csússzon át hibásan egy tranzakció sem és hogy minden bevallás elkészüljön helyesen és határidőre.
Ha teheted válassz olyan könyvelőt, akiben megbízol, akivel jól tudsz kommunikálni és aki nyitott a digitalizáció adta lehetőségekre mert ez webshopok könyvelése esetén előbb vagy utóbb elengedhetetlen.
Már a vállalkozásod elején, amikor üzleti tervet készítesz érdemes leülni és átbeszélni a terveid a jövőbeli könyvelőddel, mert tud neked olyan tanácsokat vagy útmutatást adni, ami segítségedre lesz hosszútávon.
Reméljük Te is nagyon hasznosnak találtad az összefoglalót, ha további kérdésed lenne adózás témában, fordulj bátran az Enrich Consultinghoz.
Ha úgy látod a webshop létrehozásában lenne szükséged segítségre, akkor figyelmedbe ajánljuk a WEBBshop, magyar nyelvű online tanfolyamot Shopifyhoz, amelynek segítségével önállóan létrehozhatod a saját webáruházadat. Kattints a lenti gombra és tudj meg többet a tanfolyamról.
Fejben már eldöntötted, hogy szeretnél egy saját webáruházat, de az adózás mellett a webshop indítással kapcsolatosan is lennének kérdéseid?
Ingyenes, online tréningünkben nagyon sok hasznos információt osztunk meg Veled ebben a témában.
Kattints a képre, nézd meg akár azonnal, és utána már tudni fogod, hogyan kezdj hozzá.
